מילוי והגשת טופס 101 – המדריך השלם

 להורדת טופס 101

טופס 101, או בשמו הרשמי והארוך "כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס על ידי מעביד", הוא טופס של רשות המסים שנועד לספק למעסיק מידע ולהנחות אותו כמה כסף יש לנכות משכרו של העובד – עבור מס הכנסה וביטוח לאומי.

על כל עובד למלא טופס 101 בתחילת עבודה חדשה ולעדכן את הפרטים המופיעים בו פעם בשנה. בטופס זה העובד מצהיר על פרטיו האישיים ומדווח על הכנסות נוספות, לצורך חישוב מס הכנסה שעליו לשלם במהלך התקופה.

כמו כן, הטופס שמוגש למס הכנסה, מגדיר למס הכנסה את העבודה הראשית ואת העבודה המשנית (אם יש) של העובד. כברירת מחדל, מס הכנסה יתייחס לעבודה הראשית וינכה ממנה את תשלומי המס כרגיל, ואת הכנסות העבודה המשנית הוא מצרף ומחייב לרוב בשיעור מס גבוה, אלא אם נעשה תיאום מס. תיאום מס ניתן לעשות כיום בצורה אוטומטית דרך אתר רשות המסים, ואפשר גם לגשת פיזית ולעשות זאת בקלות ובמהירות יחסית (הרחבה – מדריך לתיאום מס).

טופס 101 מכיל גם נתונים נוספים שהעובד ממלא ומשמשים לבדיקת זכאותו להקלת המס. על פי הנחיות רשות המסים ושינוי בתקנות מס הכנסה, כל עובד נדרש למלא את הטופס אחת לשנה בתחילת כל חודש ינואר, ובכל פעם שחל שינוי בפרטיו האישיים.

כששכיר מתחיל עבודה חדשה הוא מתבקש למלא את הטופס ולהגיש אותו למעסיק, בתוך שבוע ממועד תחילת העבודה או ביום קבלת המשכורת הראשונה. אם לא ממלאים את הטופס במועד, העובד עלול להפסיד נקודות זיכוי המס המגיעות לו על פי חוק ממס הכנסה, ובמקרה שהטופס לא יוגש בזמן, המעסיק מחויב לנכות משכר העובד מס מרבי בתחילת כל שנת מס.

חשוב לא לטעות במילוי הפרטים. הפרטים האישיים כוללים: מספר תעודת זהות, כתובת, מספר טלפון, מצב משפחתי ופרטי בן או בת הזוג, פרטי הילדים ודיווח על הכנסות נוספות. אלו ישמשו את המעסיק לצורך חישוב זיכויים ופטורים המגיעים לעובד וכן את רשות המסים לצורך קביעת שיעור מס הכנסה שיש לגבות ממנו.

אם הפרטים כבר מודפסים על הטופס, חשוב לוודא אם הם נכונים ומעודכנים, ולוודא שלא התבצעו שינויים שלא עודכנו. שימו לב שבטופס מעודכנים פרטיו של המעסיק הנוכחי. כמו כן, ודאו שבחרתם את אחת האופציות (או יותר) בקטגוריית הכנסות אחרות, וחשוב לזכור לחתום על הטופס ולציין תאריך.

זכאות מס

כדי לקבל החזרי מס צריך למלא את הפרטים נכונה. את החזרי המס מחשבים על פי נקודות זיכוי, אשר מתעדכנות בהתאם לעליית מדד יוקר המחיה.

כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, ואישה זכאית לחצי נקודת זיכוי נוספת, כלומר ל-2.75. זיכויי מס נוספים מגיעים להורים לילדים קטינים, לחיילים משוחררים, לעולים חדשים, למשפחות חד-הוריות, לתושבי עיירות פיתוח, לנכים המוכרים על ידי המוסד לביטוח לאומי, לבוגרי מסלולי לימודים אקדמיים או מקצועיים ועוד. (כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם – קראו כאן).

עובד המבקש לקבל פטור כי הוא עובד יומי או זר או עבור זיכוי נדרש למלא את הסיבה על גבי הטופס, ולצרף תצלומים של המסמכים המעידים על זכאותו, למשל תואר אקדמי, תעודת נכה או תעודת עולה.

טופס 101 לתיאום מס

אם לעובד מגיע החזר על עבודה חלקית במהלך שנת המס או שיש לו הכנסות נוספות ממשכורת אצל מעסיק אחר או הכנסות מקצבה, הוא יכול להשתמש בטופס 101 לשם תיאום מס. הטופס מאפשר הפחתת מס באמצעות תלוש המשכורת במקום הגשת דוח מס שנתי. עובד שקיבל הכנסה מהמוסד לביטוח לאומי כגון דמי לידה, דמי פגיעה מתאונת עבודה או דמי אבטלה, חייב במס, ולשם כך נדרש למלא טופס 116 ולבקש תיאום מס אצל פקיד שומה באזור מגוריו.

טופס 115 למי שלא עבד כל השנה

עובד שכיר שלא עבד לאורך כל השנה, מהאחד בינואר עד סוף דצמבר, אלא רק כמה חודשים ממנה, ולא היו לו באותה תקופה הכנסות אחרות, זכאי לניכוי מס מופחת מהמשכורת. כדי לקבל את ההקלות, צריך להצהיר בטופס 115 ולספק למעסיק הוכחות על כך שלא עבד רצוף במהלך השנה ולא היו לו הכנסות נוספות. על פי הצהרת העובד, המעסיק רשאי להקטין את שיעור המס בהתאם למספר החודשים שבהם לא עבד.

איך למלא את טופס 101

סעיף א – פרטי המעביד

חלק זה כאמור כבר מעודכן ואין צורך למלא אותו.

סעיף ב – פרטי העובד/ת

פה המידע כולל מספר תעודת זהות, שם פרטי ומשפחה, תאריך לידה, כתובת, טלפון, מצב משפחתי, מגדר, תושבות, חברות בקופת חולים ועוד. שימו לב אם הפרטים עודכנו.

סעיף ג – ילדים עד גיל 19

הורים לילדים עד גיל 19 צריכים למלא את הפרטים שלהם בטבלה ולציין אם הילדים נמצאים אצל העובד ואם העובד מקבל קצבת ילדים מהביטוח הלאומי. סעיף זה חשוב עבור זיכוי מס.

סעיף ד – פרטים על הכנסה מהמעסיק

בסעיף זה ממלאים את ההכנסות הניתנות מהמעסיק הזה וכן את תאריך תחילת העבודה. לפי הקטגוריות:

• • משכורת חודש – מי שעובד לפחות 18 ימים בחודש.

• • משכורת בעד משרה נוספת – מי שעובד במקום עבודה נוסף למקום העבודה הראשי ומקבל משכורת של לפחות חמש שעות ביום.

• • משכורת חלקית – מי שעובד עד חמש שעות ביום או או מעל חמש שעות בים אך פחות משמונה שעות בשבוע.

• • שכר עבודה (עובד יומי) – מי שעובד פחות מ-18 ימים בחודש או יותר משמונה שעות בשבוע.

• • קצבה – מי שמקבל הכנסה מקרן הפנסיה או מביטוח לאומי לדוגמה.

• מלגה – מי שמקבל שכר, מענק או פרס עבור מחקר או לימודים.

סעיף ה – פרטים על הכנסות אחרות

מי שמקבל הכנסות בנוסף על ההכנסות ממקום העבודה שעבורו ממולא טופס 101, צריך למלא ולהודיע על הכנסות אחרות שיש לו או אין לא.

• • אין הכנסות אחרות – מי שלא מקבל הכנסות אחרות, יסמן V בחלק זה.

• יש הכנסות אחרות – מי שיש לו הכנסות אחרות, יסמן V בחלק זה ויפרט אילו הכנסות יש לו, לפי ההסברים הבאים. בנוסף, בחלק זה יש לסמן נקודות רלוונטיות עבורו: מי שמקבל נקודות זיכוי בהכנסה אחרת או לא, אם מפרישים לו  לקרן השתלמות או לא ואם מפרישים לו לאובדן כושר עבודה, פיצויים וכד'.

סעיף ו – בן/בת זוג

מי שיש לו בן/בת זוג, צריך למלא את הפרטים האישיים של בן/בת הזוג כאמור.

לצורכי מס, ידועים בציבור אינם נחשבים נשואים.

סעיף ז – שינויים במהלך השנה

עובד שהיו לו שינויים בשנת המס יודיע על כך למעסיק, והמידע הזה יופיע בחלק זה.

סעיף ח – בקשת פטור או זיכוי ממס

מי שזכאי לקבל פטור או זיכוי ממס, צריך למלא את החלק הזה כדי שיוכל לקבל אותם. אלו הם ההסברים:

תושב ישראל – תושב ישראל זכאי לקבל 2.25 נקודות זיכוי ממס הכנסה.

נכה 100%/עיוור לצמיתות – יש לצרף אישור של משרד הביטחון או האוצר, פקיד שומה או תעודת עיוור.

יישוב מזכה – מי שזכאי לקבל הטבת מס לישובים יסמן את הנקודה הזו.

עולה חדש/תושב חוזר – חובה לצרף תעודה מתאימה.

בן זוג ללא הכנסות – רק אם בן הזוג הגיע לגיל הפרישה או שהוא עיוור/נכה.

חד הורי – מי שגר ללא בן זוג וילדיו בחזקתו, יסמן את הסעיף הזה לצורך קבלת נקודות זיכוי.

הורה לילדים – מי שיש לו ילדים וסימן בסעיף ג, ימלא כאן על מנת לבדוק זכאות לנקודות זיכוי עבור ילדים. כאן יש למלא רק על ידי הורה במשפחה חד הורית שמקבל קצבת ילדים, אישה נשואה או הורה יחיד.

הורה לפעוטות – מי שיש לו פעוט עד גיל 5 ימלא על מנת לקבל נקודת זיכוי. ימולא על ידי הורה (מי שסימן בנקודה 7 לעיל, לא יסמן כאן), אישה לא נשואה שילדיה לא בחזקתה או הורה יחיד.

הורה יחיד – מי שמוגדר הורה במשפחה חד הורית לילד עד גיל 19, כך שההורה השני נפטר או שהילד רשום במרשם האוכלוסין ללא ההורה השני.

הורה לילד שלא בחזקתו ומשתתף בכלכלתם – הורה שחי בנפרד מילדיו ולא זכאי לנקודות זיכוי עליהם, ואשר הביא פסק דין שהוא משלם דמי מזונות, ימלא חלק זה.

הורה לילד נטול יכולת עד גיל 19 ושמקבל עבורו גמלת ילד נכה – מי שיש לו ילד כאמור ובן/בת זוגו לא מקבל נקודות זכות אלו ימלא נקודה זו. יש לצרף אישור של הביטוח הלאומי.

מזונות – מי שמשלם מזונות לבן/בת זוג לשעבר, ימלא חלק זה.

חייל משוחרר או מי שסיים שירות לאומי – יש לציין תאריך תחילה וסיום שירות וכן תעודת שחרור.

סיום לימודים/התמחות – מי שזכאי לנקודות זכות עבור לימודים או התמחות, ימלא חלק זה.

הסברים מעמיקים יותר לגבי הזכאות להקלות מס עבור החלקים לעיל, בכתבה של נקודות זיכוי ממס הכנסה.

סעיף ט – בקשת תיאום מס

מי שעובד בכמה עבודות כאמור או מי שלא עבד במקום עבודה מתחילת שנת המס ועד לתחילת העבודה אצל המעסיק שלגביו ממלאים טופס 101 זה, רשאי לבקש כאמור תיאום מס. הבקשה מקטינה את חבות המס של העובד במהלך שנת המס. במקרה זה ימלא אם:

• • לא הייתה הכנסה – מי שלא הייתה לו הכנסה כלל מתחילת שנת המס ועד למועד תחילת עבודה אצל המעסיק, יסמן חלק זה. דמי אבטלה ודמי לידה מהווים הכנסה חייבת במס, ולכן מי שמקבל אותם לא יכול לסמן כאן. יש להציג אישורים על אי עבודה.

• • קיימת הכנסה ממעסיקים אחרים – כאן יש למלא את פרטי המעסיקים: שם, כתובת, מספר תיק ניכויים (מופיע בתלוש שכר גם), סוג הכנסה, גובה הכנסה והמס שנוכה בפועל.

• אישור פקיד שומה – אם כבר ביצע תיאום מס, יסמן זאת ויציג למעסיק את האישור.

סעיף י – הצהרה

כאן יש להצהיר על כך שהפרטים נכונים מלאים ונכונים. בנוסף, יש לחתום על כך שהשמטה או מסירת מידע כוזב היא עבירה על פי חוק.

נזכיר שוב, אל תשכחו לחתום.

טופס 101 מקוון

טוב העולם הופך למקוון-דיגיטלי וזה מגיע כמובן גם לטפסים. זה עדיין לא גורף. אבל יש מקומות עבודה (למשל כל המגזר הציבורי) שעובדים עם טפסים מקוונים. מה שצריך לעשות זה להיכנס לטופס המקוון (כל מקום עבודה והלינק-טופס שהוא יעביר לכם) למלא ולאשר. התהליך לעובדי המדינה הוא אפילו פשוט יותר – כניסה באינטרנט לטופס מקוון לעובדי המדינה, משם זיהוי, מילוי הטופס ושיגור.

סיכוי  טוב שזה יהיה בהמשך גורף לכולם.

נקודת זיכוי לתואר שני – מי זכאי וכמה

זיכוי מס לבוגרי תואר ראשון

אימהות עובדות? בדקו כמה נקודות זיכוי ממס מגיעות לכן

הטבות מס לחיילים משוחררים – כל מה שצריך לדעת